Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) in 2026
Zo haal je maximaal voordeel uit je investeringen
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is één van de interessantste fiscale regelingen voor ondernemers die investeren in hun bedrijf. Of je nu een eenmanszaak, vof of bv hebt: als je in 2026 in bedrijfsmiddelen investeert, kun je een extra aftrek op je winst krijgen. Daardoor betaal je minder inkomsten- of vennootschapsbelasting.
Wanneer kom je in 2026 in aanmerking voor KIA?
In grote lijnen gelden in 2026 de volgende voorwaarden:
- je investeert in bedrijfsmiddelen die op je balans komen te staan (dus geen gewone kosten);
- per bedrijfsmiddel is de investering minimaal € 450;
- het totaal aan kwalificerende investeringen in 2026 ligt tussen € 2.901 en € 392.230;
- je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting (eenmanszaak/vof/maatschap) óf voor de vennootschapsbelasting (bv).
Let op: sommige zaken zijn uitgesloten, zoals gewone personenauto’s (tenzij bijvoorbeeld taxi/beroepsvervoer), woonhuizen en grond.
De KIA-tabel voor 2026 (op basis van jouw cijfers)
Voor 2026 hanteren we de volgende staffel:
- Niet meer dan € 2.900 geïnvesteerd → 0%
- € 2.901 t/m € 70.602 → 28% van het investeringsbedrag
- € 70.603 t/m € 130.744 → € 19.769
- € 130.745 t/m € 392.230 → € 19.769 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven € 130.744
- Meer dan € 392.230 → 0%
Rekenvoorbeelden (2026)
1. Kleinere investering: € 5.000 aan bedrijfsmiddelen
Je investeert in 2026 bijvoorbeeld € 5.000 (laptop, apparatuur, inventaris).
- Het bedrag valt in de schijf € 2.901 t/m € 70.602
- KIA = 28% × € 5.000 = € 1.400
Die € 1.400 trek je extra van je winst af. Verdien je in de inkomstenbelasting bijvoorbeeld in de 37–38% schijf, dan bespaar je grofweg 37–38% van € 1.400 aan belasting.
2. Middelgrote investering: € 80.000
Je koopt in 2026 een machinepark en komt uit op € 80.000 aan kwalificerende investeringen.
- Dit bedrag valt in de schijf € 70.603 t/m € 130.744
- De KIA is hier een vast bedrag: € 19.769
Je krijgt dus niet méér KIA door nog iets extra’s te investeren binnen deze band; het maximum is in deze schijf bereikt.
3. Hogere investering: € 150.000
Je investeert in 2026 € 150.000 in bedrijfsmiddelen.
- Dit valt in de schijf € 130.745 t/m € 392.230
- Formule:
KIA = € 19.769 – 7,56% × (investeringsbedrag – € 130.744)
Stap voor stap (op hele euro’s afgerond):
- Deel boven de drempel:
€ 150.000 – € 130.744 = € 19.256 - 7,56% van dit deel:
0,0756 × € 19.256 ≈ € 1.456 - KIA:
€ 19.769 – € 1.456 ≈ € 18.313
Je mag dus ongeveer € 18.313 extra van de winst aftrekken.
4. Zeer grote investering: € 400.000
Bij een investering van € 400.000 zit je boven de € 392.230.
- In deze hoogste band is de KIA weer 0%
- Je krijgt dan géén KIA meer, ook al heb je “veel” geïnvesteerd
Dit is precies waarom investeringsplanning rond de bovengrens belangrijk is: soms is het slimmer om een deel van de investering naar een ander jaar te schuiven.
Eenmanszaak vs. BV: wie profiteert hoe?
De regeling zelf (de bedragen/percentages) is voor eenmanszaken en bv’s gelijk. De verschillen zitten vooral in waar de aftrek landt:
Eenmanszaak / vof / maatschap (inkomstenbelasting)
- De KIA verlaagt je winst uit onderneming.
- Daardoor betaal je minder inkomstenbelasting in box 1.
- Het voordeel stapelt zich vaak op met andere posten, zoals zelfstandigenaftrek (nog verder verlaagd naar € 1.200 in 2026) en MKB-winstvrijstelling (12,7%).
Vooral bij hogere tarieven in box 1 (37–49,5%) kan de KIA qua netto voordeel behoorlijk aantikken.
BV (vennootschapsbelasting)
- De KIA verlaagt de fiscale winst van de BV.
- Daardoor betaal je minder vennootschapsbelasting.
- Het netto voordeel hangt af van het Vpb-tarief dat van toepassing is én wat je daarna nog als salaris/dividend naar privé haalt.
Voor een BV is KIA dus puur een korting op de winst vóór belasting. Bij eenmanszaken merk je het direct in je privé-belastingdruk.
Praktische tips voor 2026
- Plan je investeringen
Kom je in 2026 net onder de drempel van € 2.901 uit? Dan is er geen KIA. Een extra investering kan je ineens recht geven op 28% van het héle bedrag. - Let op de bovengrens
Ga je richting de € 392.230? Dan kan het interessant zijn om een deel van de investeringen naar 2027 te schuiven om te voorkomen dat de KIA volledig wegvalt. - Check of het bedrijfsmiddelen zijn
Zaken die je kort gebruikt en direct als kosten boekt, tellen niet mee. Alleen bedrijfsmiddelen die op de balans komen en meerdere jaren meegaan. - Combineer met andere regelingen
De KIA kun je vaak combineren met bijvoorbeeld EIA of MIA/VAMIL voor duurzame of milieuvriendelijke investeringen. Dat maakt de totale fiscale besparing nog groter.
Tot slot
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is in 2026 nog steeds een krachtige manier om je belastingdruk te verlagen als je investeert in je onderneming. De staffel die jij doorgaf sluit aan bij de huidige officiële cijfers en is een goed uitgangspunt voor je investeringsplanning.
Wil je weten:
- welk investeringsbedrag in 2026 in jouw situatie het meeste voordeel oplevert,
- of je als eenmanszaak beter eerst KIA+IB benut, of dat een BV aantrekkelijker wordt,
- en hoe je investeringen slim spreidt over jaren?
Dan kun je dit het beste laten doorrekenen in een concreet scenario. Ik kan je daarbij helpen met voorbeeldberekeningen, of je kunt dit samen met A&A Belastingadviseurs in detail uitwerken voor jouw specifieke situatie.
