Lenen van je BV: hoe werkt het en waar moet je in 2026 op letten?

Veel directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) komen op een moment waarop zij privévermogen nodig hebben. Dat kan zijn voor de aankoop van een woning, verbouwing, een belegging of gewoon voor extra financiële ruimte. Een veelgebruikte optie is lenen van de eigen BV.

Op het eerste gezicht lijkt dit aantrekkelijk: de rente vloeit immers terug naar je eigen onderneming en je houdt de liquiditeit binnen de BV. Toch gelden er strikte fiscale regels, zeker sinds de invoering van de Wet excessief lenen. In dit artikel leggen we uit hoe lenen van je BV werkt, wat mag, wat niet en hoe je dit in 2026 veilig en verstandig regelt.

Waarom lenen van je BV interessant kan zijn

Lenen van je BV kan verschillende voordelen hebben. Het belangrijkste voordeel is dat je geen bancaire hypotheek of lening hoeft af te sluiten, waardoor je flexibel kunt beslissen over looptijd en voorwaarden. De rente die je betaalt, komt bovendien terug in je eigen vennootschap.

Voor ondernemers die vermogen in de BV willen laten renderen én privé liquiditeit nodig hebben, kan dit daarom een aantrekkelijke constructie zijn. Maar alleen wanneer de lening zakelijk is vormgegeven, want de Belastingdienst kijkt scherp mee.

Hoe werkt een lening van de BV?

Een lening van de BV aan de DGA moet altijd zakelijk zijn. Dat betekent dat de voorwaarden vergelijkbaar moeten zijn met die van een externe financier: duidelijke afspraken over rente, aflossing, zekerheden en looptijd.

Vaak wordt voor een hypotheek bij de BV dezelfde rente gehanteerd als die van banken voor vergelijkbare leningen. De BV ontvangt de rente als opbrengst en neemt de vordering op de DGA op in de balans. De DGA betaalt de rente privé. Wanneer het om een eigenwoningschuld gaat, kan die rente in bepaalde gevallen gewoon aftrekbaar zijn in box 1 — mits de lening voldoet aan de hypotheekregels rondom aflossing en registratie.

Het is belangrijk dat deze afspraken schriftelijk worden vastgelegd. Een mondelinge overeenkomst of vage lening zonder voorwaarden wordt gezien als een verkapte winstuitdeling, met forse fiscale gevolgen.

De Wet excessief lenen: waar je in 2026 rekening mee moet houden

Sinds de invoering van de Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap staat er een grens op hoeveel je als DGA mag lenen zonder extra belasting te betalen.

De belangrijkste regel:

• Leningen boven € 500.000 worden belast als fictief dividend.

Dit betekent dat het deel dat je méér leent dan € 500.000 direct wordt belast in box 2. De overheid wil hiermee voorkomen dat ondernemers onbeperkt lenen in plaats van dividend uitkeren.

Hypotheken voor de eigen woning vallen onder voorwaarden buiten deze grens, maar moeten dan wél hypothecair gedekt zijn door een hypotheekrecht op de woning. Zonder zekerheid telt de lening volledig mee voor de € 500.000-grens.

In 2026 blijft de grens van € 500.000 gelden, maar in de politiek wordt al gesproken over mogelijke toekomstige aanscherpingen. Het is dus verstandig om de totale schuldenpositie jaarlijks te evalueren.

Wanneer is lenen van je BV wél verstandig?

Een zakelijke lening van je BV kan aantrekkelijk zijn wanneer:

• je vermogen in de BV hebt dat je voorlopig niet nodig hebt in de onderneming;
• je privé geld nodig hebt voor een woning of investering;
• je de rente liever aan je eigen BV betaalt dan aan een bank;
• je de lening kunt structureren binnen de fiscale kaders.

Vooral voor woningfinanciering wordt de BV vaak ingezet. De DGA betaalt rente aan de BV, en de BV ontvangt een stabiele rentevergoeding. Dit kan voor beide partijen gunstig zijn.

Daarnaast wordt de BV soms gebruikt om privébeleggingen te financieren, maar dat brengt extra aandachtspunten met zich mee, zoals het risico van onzakelijkheid of het overtreden van de € 500.000-grens.

Waar gaat het vaak mis?

De Belastingdienst kijkt streng naar de zakelijkheid van DGA-leningen, en daar gaat het in de praktijk regelmatig mis. Veelvoorkomende valkuilen zijn:

• ontbrekende of onduidelijke contracten;
• geen aflossingsschema;
• te lage of onzakelijke rente;
• geen zekerheden (vooral bij woningfinanciering verplicht);
• aflossing die niet wordt nagekomen;
• oplopende schuldposities zonder realistisch terugbetalingsplan.

Wanneer een lening onzakelijk blijkt, wordt deze gezien als verkapt dividend. Dat leidt tot belastingheffing in box 2 en soms zelfs tot boetes.

Lenen van de BV of dividend uitkeren?

Veel ondernemers twijfelen tussen lenen of dividend uitkeren. Dividend leidt tot directe belastingheffing in box 2, maar daarna ben je vrij om het geld te gebruiken zoals je wilt. Lenen kan aantrekkelijker lijken omdat geen dividendbelasting wordt betaald, maar door de € 500.000-grens en de voorwaarden aan zakelijkheid is dit niet altijd de beste keuze.

De juiste route hangt af van je totale financiële situatie, de plannen voor je vermogen en de balans tussen privé en zakelijk.

Lenen als onderdeel van jouw financiële strategie

Geld lenen van je eigen BV kan een krachtige en flexibele manier zijn om privévermogen op te bouwen. Maar het vraagt een zorgvuldige aanpak. Regel het contract netjes, zorg voor zakelijke voorwaarden en houd de schuldpositie beheersbaar.

Voor ondernemers met een holdingstructuur kan lenen bovendien onderdeel zijn van een bredere strategie voor pensioenopbouw, investeringen of vermogensplanning.

Wil je weten of lenen van jouw BV verstandig is?

We helpen je graag met:

• het beoordelen van de fiscale risico’s;
• het opstellen van een zakelijk leningcontract;
• berekeningen over rente, aftrekbaarheid en box-2-gevolgen;
• de impact van de € 500.000-grens op jouw situatie.