Omslagpunt eenmanszaak naar BV in 2026
Steeds meer ondernemers vragen zich af wanneer het moment is aangebroken om hun eenmanszaak om te zetten naar een BV. Dat omslagpunt verschuift elk jaar mee met veranderende belastingtarieven, het dalen van aftrekposten en de manier waarop de Belastingdienst ondernemers beoordeelt. In 2026 verandert er opnieuw veel in de fiscale regels én in het toezicht op ondernemerschap. Daardoor wordt de discussie rond de overstap relevanter dan ooit.
De overgang naar een BV draait allang niet meer alleen om belastingvoordeel. Ook bescherming, continuïteit, verwachtingen van investeerders en strengere beoordeling van arbeidsrelaties spelen een belangrijke rol. Wie vooruit wil in 2026, moet deze factoren samen bekijken.
Belasting en het omslagpunt in 2026
De inkomstenbelasting blijft in 2026 progressief van aard, waardoor ondernemers met hogere winsten zwaarder worden belast dan in een BV-structuur. De tarieven bewegen mee met inflatie en blijven dicht bij de bandbreedtes van 2025. Het grootste verschil ontstaat echter doordat de fiscale voordelen voor zelfstandig ondernemers verder worden afgebouwd.
De zelfstandigenaftrek loopt in 2026 opnieuw terug, en de mkb-winstvrijstelling blijft begrensd in effect. Daardoor profiteren ondernemers steeds minder van persoonlijke aftrekposten, terwijl de belastingdruk bij oplopende winst juist steeds sneller oploopt.
Daar staat tegenover dat de BV in 2026 dezelfde structuur behoudt: vennootschapsbelasting van 19% tot €200.000 winst en daarboven 25,8%. Die verhouding blijft aantrekkelijk zodra de winst boven een bepaald niveau stijgt. In de praktijk schuift het omslagpunt in 2026 richting een winstniveau tussen de €110.000 en €125.000, afhankelijk van de privé-opnamebehoefte van de ondernemer.
De combinatie van lagere aftrekposten in de eenmanszaak en constante tarieven in de BV zorgt ervoor dat ondernemers de overstap nu sneller overwegen dan enkele jaren geleden.
De rol van het DGA-salaris in 2026
Het gebruikelijk loon blijft een belangrijke factor bij de vraag of de overstap verstandig is. In 2026 wordt het DGA-salaris naar verwachting opnieuw geïndexeerd en komt het vermoedelijk boven de €56.000 uit. De Belastingdienst stelt bovendien dat dit salaris minimaal 75% moet zijn van wat gebruikelijk is voor vergelijkbare functies in loondienst.
Voor ondernemers die rond dit bedrag of lager verdienen, kan een BV in 2026 nog steeds te vroeg zijn. Het loon slokt dan een groot deel van de winst op, waardoor het fiscale voordeel van de BV verdampt. Maar wanneer de winst ruim boven het gebruikelijk loon uitstijgt, biedt de BV wél ruimte: je betaalt jezelf salaris uit en laat de resterende winst achter in de BV tegen het lagere tarief van de vennootschapsbelasting. Dat maakt sparen, reserveren en investeren fiscaal aantrekkelijker dan in de eenmanszaak.
Waarom verandert het omslagpunt in 2026?
De oorzaak ligt vooral in het kabinetsbeleid dat inzet op verdere afbouw van voordelen voor zzp’ers en strengere fiscale scheiding tussen ondernemingsvormen. De zelfstandigenaftrek is de afgelopen jaren al fors gedaald en in 2026 wordt deze trend voortgezet. De overheid stimuleert hiermee professionalisering en meer financiële transparantie.
Daarbovenop komt dat investeringsregelingen worden herzien, en dat niet elke ondernemer in dezelfde mate profiteert. Wie in 2025 nog twijfelde, merkt in 2026 dat de balans steeds sneller richting de BV beweegt, juist omdat de fiscale druk op zelfstandig ondernemers blijft toenemen.
Schijnzelfstandigheid: hoe kijkt de Belastingdienst in 2026?
De handhaving op schijnzelfstandigheid wordt vanaf 2025 structureel aangescherpt en dit zet door in 2026. De rechtsvorm op zichzelf is geen garantie. De Belastingdienst kijkt vooral naar de praktijk: is er een gezagsverhouding, ben je organisatorisch ingebed bij een opdrachtgever, en loop je ondernemersrisico?
Een BV verandert niets aan de uitkomst van die beoordeling. Iemand die feitelijk werkt als werknemer, blijft in de ogen van de fiscus werknemer – ook als hij eigenaar is van zijn eigen BV. De overstap naar een BV is dus geen manier om onder de Wet DBA uit te komen.
Voor echte ondernemers met meerdere opdrachtgevers, investeringen en risico’s blijft de BV in 2026 wél een logische stap. De rechtsvorm sluit beter aan op de schaal waarop zij opereren.
Wat kost het omzetten van een eenmanszaak naar een BV in 2026?
De kosten blijven vergelijkbaar met voorgaande jaren. De meeste ondernemers kiezen voor een geruisloze inbreng, zodat de eenmanszaak fiscaal gezien doorloopt binnen de BV-structuur. De eindbalans van de eenmanszaak vormt dan de beginbalans van de BV.
Reken gemiddeld op een bedrag tussen de €300 en €1.000, afhankelijk van omvang, complexiteit en de notaris. Wel blijft de bekende driejaarstermijn van kracht: de verkregen aandelen mogen gedurende drie jaar niet worden verkocht om misbruik te voorkomen.
Wanneer wordt een BV echt aantrekkelijk in 2026?
Het omslagpunt ligt in 2026 opnieuw rond een winstniveau van €120.000, soms iets lager afhankelijk van persoonlijke omstandigheden. Boven die grens zorgt de combinatie van vennootschapsbelasting, het gebruikelijk loon en dividenduitkeringen ervoor dat ondernemers netto meer overhouden dan in de eenmanszaak.
Toch gaat het niet alleen om cijfers. Ondernemers die internationale contracten aangaan, met grotere voorfinancieringen werken of belangrijke risico’s dragen, profiteren van de beperkte aansprakelijkheid van de BV. De structuur sluit simpelweg beter aan op ondernemers die verder groeien dan het niveau van zzp’er of kleinschalige zelfstandige.
Strategische keuzes die horen bij de overstap
Een overstap naar een BV verandert de manier waarop je jouw onderneming organiseert. Je krijgt te maken met jaarrekeningen, salarisadministratie en meer wettelijke verplichtingen. Tegelijk ontstaat ruimte om slimmer met vermogen en risico’s om te gaan.
De vraag hoeveel winst je privé wilt opnemen en hoeveel je in de BV achterlaat, wordt belangrijker. Ook pensioenopbouw binnen de BV, lenen van of aan de BV en het opzetten van een holdingstructuur spelen een rol. Een BV creëert dus meer mogelijkheden, maar vraagt ook meer discipline en planning.
Overstappen of doorgaan met de eenmanszaak?
Er bestaat geen vaste grens die voor elke ondernemer geldt. Het omslagpunt beweegt mee met individuele doelen, risico’s, sectorontwikkelingen en fiscale veranderingen. Waar de grens jaren terug nog rond de €150.000 winst lag, is deze in 2026 gedaald naar circa €120.000 en soms zelfs lager door de dalende aftrekposten.
De eenmanszaak blijft een uitstekende vorm voor kleine zelfstandigen met beperkte winst en lage risico’s. Maar voor ondernemers die groeien, investeren of internationaal actief worden, blijft de BV de meest logische volgende stap. In 2026 komt die stap voor veel ondernemers sneller in beeld dan ooit.
Wil je weten waar het omslagpunt precies ligt voor jouw onderneming? De adviseurs van A&A Belastingadviseurs in Groningen bekijken graag jouw cijfers en toekomstplannen en geven een onderbouwd advies dat past bij jouw situatie.
